工程款项支出审计注意事项

工程款项支出审计注意事项

1. 发票：

①开票时间；

②开票单位或个人前后是否一致，是否与合同一致；

③是否全额挂账。

2. 合同：

①合同要素是否齐全；

②是否在合同中规定付款方式或条件；

③招投标、合同签订、验收、审计的时间，前后顺序是否合理；

④追加或补充协议是否超过原合同数额的10%；

⑤超过10万元的工程是否进行政府统一招标。

3. 审计报告：

①超过5万元的工程是具有审计报告；

②是否按照审定值付款；审定值是否与财政统计数据一致。

4. 决算书：

决算书必须由施工单位确认金额并盖章，村两委及监委签字确认盖章。

5.付款：

①是否为财政拨付专款专用；

②是否按照合同规定的付款条件进行支付；

③无审计报告前提下，支付款项是否超过合同值的70%.

6.其他：

①是否工程拆分； ②收款人变更是否签订债权转让协议。